Bokslut i enskild firma innebär att du avslutar räkenskapsårets löpande bokföring med en sammanställning av intäkter, kostnader, tillgångar och skulder. De flesta enskilda näringsidkare får göra ett förenklat årsbokslut i stället för ett fullständigt årsbokslut, förutsatt att nettoomsättningen normalt uppgår till högst 3 miljoner kronor per år. Här går vi igenom vad bokslutet ska innehålla och stegen från avstämning till klar deklaration.
Vad är bokslut i enskild firma?
Bokslutet är den sammanställning som avslutar räkenskapsåret och visar företagets ekonomiska ställning vid räkenskapsårets slut. Alla enskilda näringsidkare som är bokföringsskyldiga enligt bokföringslagen ska upprätta ett bokslut, oavsett hur litet företaget är.
Bokslutet bygger på den löpande bokföringen under året: alla fakturor, kvitton och transaktioner som redan är bokförda. I bokslutsarbetet stäms kontona av, tillgångar och skulder värderas, och årets resultat räknas fram.
Förenklat årsbokslut eller årsbokslut: vilket gäller för ditt företag?
De allra flesta enskilda firmor får göra ett förenklat årsbokslut. Det är en förkortad variant enligt Bokföringsnämndens K1-regler, öppen för näringsidkare vars nettoomsättning normalt uppgår till högst 3 miljoner kronor. Förenklat årsbokslut kräver mindre omfattande noter än ett fullständigt årsbokslut och är byggt för att en småföretagare ska kunna upprätta det själv.
Passerar företaget gränsen på 3 miljoner kronor i nettoomsättning, eller har du särskilda skäl som gör redovisningen mer komplex, gäller i stället ett fullständigt årsbokslut med mer detaljerade periodiseringar och tilläggsupplysningar. Vilken typ av bokslut som gäller avgörs alltså av firmans storlek, inte av att den är en enskild firma i sig.
Steg 1: Checklista inför bokslutet
Innan bokslutsarbetet börjar, gå igenom en checklista: är all löpande bokföring för räkenskapsåret bokförd, finns alla kvitton och fakturor på plats, och stämmer momsrapporterna för perioden? En genomgången checklista sparar tid i resten av bokslutsarbetet.
Steg 2: Avstämningar och inventering
Stäm av att alla konton stämmer mot underlag: bankkonto mot kontoutdrag, kundfordringar mot obetalda fakturor, och leverantörsskulder mot inkommande fakturor som ännu inte betalats. Har firman varulager ska det även inventeras och värderas vid räkenskapsårets slut, med en lista över vad som finns och till vilket värde.
Steg 3: Avskrivningar på inventarier
Maskiner, verktyg och andra inventarier med längre livslängd skrivs av över flera år i stället för att kostnadsföras direkt. Avskrivningarna bokförs i bokslutet och minskar det bokförda värdet på tillgångarna stegvis.
Steg 4: Periodiseringar av intäkter och kostnader
Intäkter och kostnader ska höra till rätt räkenskapsår. Periodiseringar flyttar fram eller tillbaka poster som annars skulle hamna i fel period, till exempel en faktura som skickats i december men avser nästa års tjänster.
Steg 5: Bokför årets resultat
När checklistan, avstämningarna, inventeringen, avskrivningarna och periodiseringarna är klara bokförs årets resultat mot eget kapital. Det är sista steget innan balans- och resultaträkningen är komplett och kan sammanställas.
Vad ska bokslutet innehålla, och hur skiljer det sig från årsredovisning?
Ett förenklat årsbokslut består av två delar:
- Balansräkning: visar företagets tillgångar, eget kapital och skulder vid räkenskapsårets slut.
- Resultaträkning: visar årets intäkter och kostnader, och vilket resultat näringsverksamheten gett.
Uppgifterna i bokslutet förs sedan över till NE-bilagan, som lämnas tillsammans med inkomstdeklarationen till Skatteverket. En full årsredovisning kräver i stället fler noter och en förvaltningsberättelse, ett krav som gäller aktiebolag och enskilda firmor som passerat omsättningsgränsen, inte den enskilda firma som ligger under 3 miljoner kronor.
Så håller du bokföringen redo inför nästa bokslut
Ett smidigt bokslut nästa år börjar i årets löpande bokföring. Bokför löpande i stället för att samla kvitton till årsskiftet, stäm av kassan och bankkontot varje månad, och spara underlag för avskrivningar och periodiseringar direkt när de uppstår. Då blir nästa bokslut en sammanställning snarare än ett detektivarbete.
När ska bokslutet vara klart?
De flesta enskilda firmor har kalenderår som räkenskapsår, vilket innebär att bokslutet ska vara färdigställt i god tid innan NE-bilagan lämnas in till Skatteverket i samband med inkomstdeklarationen i maj. Ju tidigare bokslutet färdigställs, desto mer tid finns för att kontrollera att avstämningarna stämmer innan deklarationen skickas in.
Vill du få en snabb bild av hur bokslutet påverkar firmans kortsiktiga betalningsförmåga är kassalikviditet ett nyckeltal värt att räkna på utifrån balansräkningens siffror. För den som vill bedöma den långsiktiga stabiliteten är soliditet motsvarande mått för eget kapital i förhållande till totala tillgångar.
Har du F-skatt registrerad för din enskilda firma påverkar bokslutets resultat även den preliminära skatt du ska betala under året, så det är värt att stämma av F-skatten mot det färdiga resultatet. Växer firman förbi gränsen för förenklat årsbokslut är nästa steg att sätta sig in i vad en fullständig årsredovisning innebär, eftersom kraven då liknar de som gäller för aktiebolag.