F-skatt är det godkännande från Skatteverket som gör att du som näringsidkare själv ansvarar för att betala in preliminärskatt och sociala avgifter på dina inkomster, i stället för att en arbetsgivare gör avdraget åt dig. Det är en av de första sakerna Skatteverket kontrollerar när ett företag registreras, och det avgör hur dina kunder ska hantera betalningen av dina fakturor.
Vad är F-skatt?
F-skatt (F för “företagare”) är en form av preliminärskatt, inte en egen företagsskatt. Godkännandet innebär att du som egenföretagare själv sköter inbetalningen av skatt och egenavgifter på det som näringsverksamheten tjänar in, i stället för att skatten dras redan vid utbetalningen. Skatteverket beräknar en preliminär skatt utifrån den inkomst du uppgett, och du betalar in skatter och avgifter löpande varje månad via skattekontot.
Det äldre begreppet var F-skattsedel: fram till 2008 fick godkända företag en fysisk skattsedel som bevis, men i dag är F-skatt enbart ett registrerat godkännande hos Skatteverket utan någon utskickad handling. Att vara godkänd för F-skatt är samtidigt ett kvitto till omvärlden: uppdragsgivare som anlitar dig kan kontrollera godkännandet hos Skatteverket och veta att de inte behöver dra skatt på det de betalar dig.
Skillnaden mellan F-skatt, A-skatt och FA-skatt
De tre skatteformerna beskriver vem som ansvarar för att skatten betalas in:
- F-skatt: du driver näringsverksamhet och betalar själv in preliminärskatt och sociala avgifter (egenavgifter eller arbetsgivaravgifter).
- A-skatt: en arbetsgivare gör skatteavdrag på lönen och betalar arbetsgivaravgifter, precis som för en vanlig anställd.
- FA-skatt: en kombination för den som både bedriver näringsverksamhet och samtidigt har en anställning. Inkomsten från företaget beskattas med F-skatt, medan lönen från anställningen hanteras med A-skatt.
Skillnaden avgör vem som bär ansvaret för att skatten faktiskt betalas in i tid.
Vem kan bli godkänd för F-skatt: aktiebolag, enskild firma och näringsverksamhet
F-skatt gäller den som bedriver eller ska börja bedriva näringsverksamhet i Sverige, oavsett bolagsform:
- Enskild firma: den vanligaste anledningen till att ansöka. Utan F-skatt måste dina kunder dra skatt och sociala avgifter på det de betalar dig, vilket i praktiken gör det svårt att fakturera företag.
- Aktiebolag: bolaget ansöker om F-skatt i samband med registrering hos Bolagsverket. Behöver du en fördjupning i vad som gäller kring bolagets ekonomiska rapportering finns vår guide till årsredovisning online, som går igenom K2-regelverket och den digitala inlämningsprocessen.
- Handelsbolag och andra juridiska personer: samma princip gäller så snart verksamheten är självständig och varaktig.
Skatteverket kräver att verksamheten är eller kommer att bli självständig, varaktig och bedriven med vinstsyfte. Den som samtidigt har en anställning vid sidan av företaget hamnar oftast i FA-skatt i stället för ren F-skatt.
Ansöka om F-skatt: steg för steg
Att ansöka om F-skatt görs digitalt via verksamt.se eller Skatteverkets e-tjänster, med BankID som legitimation. Vid nystart av enskild firma eller aktiebolag ingår ansökan om F-skatt ofta i samma flöde som registreringen av företaget hos Skatteverket och Bolagsverket.
I ansökan behöver du ange en preliminär inkomstdeklaration, det vill säga en uppskattning av hur mycket näringsverksamheten förväntas tjäna under året. Skatteverket räknar utifrån den ut din preliminärskatt. Ändras inkomsten kraftigt under året går det att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration för att justera beloppet.
Skatteverket anger normalt upp till sex veckor för att få svar på ansökan. Är verksamheten redan registrerad och uppgifterna kompletta går det ofta snabbare.
Så betalar du in preliminärskatt och egenavgifter
När godkännandet är klart betalar du in skatter och egenavgifter (eller arbetsgivaravgifter om du driver aktiebolag) till skattekontot varje månad, enligt den preliminärskatt Skatteverket räknat fram. Driver du enskild firma ingår egenavgifterna i samma inbetalning, medan ett aktiebolag i stället betalar arbetsgivaravgifter på eventuella löner. Så snart en kund betalat en faktura är det du själv, inte kunden, som ansvarar för att skatten och avgifterna kommer in i tid.
Att driva företag utan F-skatt
Utan godkänd F-skatt räknas du som privatperson i skattehänseende, även om du fakturerar för utfört arbete. Det innebär att uppdragsgivaren är skyldig att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på det belopp du fakturerat, precis som vid en vanlig löneutbetalning. De flesta företagskunder undviker därför att anlita någon som saknar F-skatt, eftersom det skapar extra administration för dem.
Ska du starta eget och samtidigt behöva ett registreringsbevis för att öppna företagskonto eller delta i en upphandling är det värt att läsa vår genomgång av registreringsbevis från Bolagsverket, som beskriver hur du beställer det och när det efterfrågas.
Kan F-skatten återkallas?
Ja. Skatteverket kan återkalla ett godkännande om företaget till exempel missköter sina skattebetalningar, har stora skatteskulder, saknar redovisning eller om ägaren har näringsförbud eller är försatt i konkurs. En återkallad F-skatt gör det i praktiken svårt att fortsätta driva verksamheten mot företagskunder, eftersom de då återigen måste dra skatt på fakturorna.
Vill du ansöka på nytt efter en indragen F-skatt måste bristerna som orsakade återkallelsen först vara åtgärdade, till exempel genom att reglera skatteskulden eller komma i kapp med redovisningen.
Sammanfattning
F-skatt är grunden för att kunna fakturera som näringsidkare utan att kunden drar skatt på beloppet. Godkännandet innebär att du själv tar ansvar för preliminärskatt och sociala avgifter, söks digitalt via verksamt.se eller Skatteverket, och kan återkallas om företaget missköter sina skatteinbetalningar. För den som samtidigt har en anställning gäller FA-skatt i stället för ren F-skatt.